Skip to content

งบกระแสเงินสด

งบกระแสเงินสด มีไว้ช่วยวัดความสามารถในการบริหารเงินสดของกิจการโดยสรุปจำนวนเงินสดที่กิจการรับเข้าและจ่ายออกในระหว่างปีซึ่งทำให้ผู้ใช้งบเข้าใจถึงที่มาของและการใช้ไปของเงินสดของกิจการ

  • เจ้าหนี้ต้องการข้อมูลจากงบนี้
    ถึงแม้งบกระแสเงินสดไม่อยู่ในรายการงบการเงินบังคับที่บริษัทจำกัดและห้างหุ้นส่วนจำกัดต้องจัดทำและนำส่งกรมพัฒนาธุรกิจการค้าเป็นประจำทุกปี แต่เป็นงบสำคัญที่ผู้พิจารณาปล่อยสินเชื่อมักมองเป็นอันดับแรกๆ ถึงเงินสดที่หาได้จากการดำเนินธุรกิจและความสามารถในการชำระหนี้ของกิจการ
  • ประกอบด้วยเงินสดจาก 3 กิจกรรม
    ส่วนประกอบหลักของงบกระแสเงินสดมี 3 กิจกรรม ได้แก่
    • กระแสเงินสดจากกิจกรรมดำเนินงาน
      เงินสดเข้าและออกจากการดำเนินงานตามปกติของกิจการ เช่น เงินสดรับจากการขายสินค้าหรือการให้บริการ เงินสดจ่ายค่าต้นทุนสินค้าขาย หรือค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานต่าง ๆประจำวันของกิจการ
    • ระแสเงินสดจากกิจกรรมลงทุน
      เงินสดไหลเข้าและไหลออกในระยะยาวของกิจการ เช่นการซื้อขายที่ดินหรืออาคาร รวมถึงเงินสดเข้าและออกจากการควบรวมกิจการก็อยู่ในหมวดนี้เช่นกัน เนื่องจากไม่ใช่กระแสเงินสดจากการดำเนินการตามปกติของกิจการ
    • กระแสเงินสดจากกิจกรรมจัดหาเงิน
      เงินสดเข้าและออกจากการหาเงินทุนของกิจการ รายการที่แสดงในส่วนนี้ของงบกระแสเงินสดยกตัวอย่างเช่น เงินรับจากการกู้ยืมและ เงินสดจ่ายดอกเบี้ยเงินกู้ยืมของกิจการ
  • จัดทำได้สองวิธี
    งบกระแสเงินสดจัดทำได้ 2 วิธีได้แก่ วิธีทางตรงและทางอ้อม โดยต่างกันในส่วนของกระแสเงินสดจากกิจกรรมดำเนินงาน 
    • วิธีทางตรง
      งบกระแสเงินสดทางตรงรวบรวมรายการต่าง ๆที่มีการรับเข้าและจ่ายออกเป็นเงินสดตลอดปี ซึ่งมีความยากกว่าในการจัดทำ แต่ให้ข้อมูลที่อ่านง่ายกว่าสำหรับผู้ใช้งบ
    • วิธีทางอ้อม
      วิธีนี้ต่างจากวิธีทางตรง ตรงที่กระแสเงินจากกิจกรรมดำเนินงานจะถูกคำนวณมาจากการตั้งต้นด้วยกำไรสุทธิในงบกำไรขาดทุนเบ็ดเสร็จ แล้วนำมาปรับปรุงด้วยการนำรายการที่ไม่ได้รับหรือจ่ายเป็นเงินสดทั้งจากในงบแสดงฐานะทางการเงิน และงบกำไรขาดทุนเบ็ดเสร็จออก