หลายคนอาจคุ้นเคยว่าการขายต้นไม้เป็นอาชีพที่ได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) แม้จะมีรายได้เกิน 1.8 ล้านบาทต่อปี ก็ไม่ต้องจดภาษีมูลค่าเพิ่ม แต่ถ้าหากกิจการมีความต้องการจดภาษีมูลค่าเพิ่มก็สามารถาทำได้เช่นกัน และต้อง จดทะเบียนขายต้นไม้ อื่นๆ ด้วย
ทั้งนี้ การ จดทะเบียนขายต้นไม้ ประเภทอื่นๆ จะประกอบด้วย
– จดทะเบียนพาณิชย์
– จดทะเบียนนิติบุคคล
โดยการ จดทะเบียนขายต้นไม้ ของ 2 กลุ่มนี้ เจ้าของธุรกิจขายต้นไม้อาจจดแค่อย่างใดอย่างหนึ่ง หรือจดทั้ง 2 อย่าง ซึ่งมีข้อควรพิจารณาอยู่ 6 ข้อที่สำคัญ แต่ก่อนอื่นมาทำความเข้าใจกับทะเบียนพาณิชย์ และทะเบียนนิติบุคคลที่เจ้าของธุรกิจขายต้นไม้เช่นคุณอาจต้องจดกันก่อน…
จดทะเบียนพาณิชย์
กฎหมายกำหนดว่า บุคคลธรรมดาจำหน่ายสินค้าทางการเกษตร พันธุ์พืช พันธุ์สัตว์ ไม้ดอกไม้ประดับ จะต้องจดทะเบียนพาณิชย์ ซึ่งการจดทะเบียนขายต้นไม้ ในส่วนของทะเบียนพาณิชย์นั้น จะแบ่งเป็น 2 ประเภท คือ
1.ทะเบียนพาณิชย์ เป็นการจดทะเบียนร้านค้าสำหรับบุคคลธรรมดาและนิติบุคคล ที่ทำธุรกิจค้าขายทุกประเภทและมีหน้าร้าน ซึ่งหากเป็นร้านขายต้นไม้ที่มีหน้าร้าน สามารถให้ลูกค้าเข้ามาเลือกซื้อต้นไม้ได้ เจ้าของร้านขายต้นไม้ต้องจดทะเบียนพาณิชย์
2.ทะเบียนพาณิชย์อิเล็กทรอนิกส์ เป็นการจดทะเบียนพาณิชย์สำหรับบุคคลธรรมดาและนิติบุคคล ที่ทำธุรกิจออนไลน์มีร้าน เว็บไซต์เป็นของตัวเอง มีการชำระเงินในรูปแบบออนไลน์ตามแพลตฟอร์มนั้นๆ
แต่ถ้าหากธุรกิจขายต้นไม้ออนไลน์ ไม่สามารถชำระเงินรูปแบบออนไลน์ตามแพลตฟอร์มนั้นๆ ได้ ให้จดทะเบียนพาณิชย์ธรรมดาแทน โดยยกเว้นการขายสินค้าผ่าน Shopee LAZADA เป็นต้น ไม่ต้องจดทะเบียนพาณิชย์อิเล็กทรอนิกส์
โดยสามารถขอจดทะเบียนพาณิชย์และพาณิชย์อิเล็กทรอนิกส์ได้ที่ สำนักงานเขต สำนักงานเศรษฐกิจการคลัง สำนักการคลัง เทศบาล อบต. ที่ธุรกิจของเจ้าของธุรกิจตั้งอยู่เท่านั้น โดยสามารถแยกย่อยได้ดังนี้
1) ในเขตกรุงเทพมหานคร ยื่นจดทะเบียนพาณิชย์ได้ที่
– สำนักงานเศรษฐกิจการคลัง สำนักการคลัง กรุงเทพมหานคร รับจดทะเบียนพาณิชย์สำหรับผู้ประกอบธุรกิจที่มีสำนักงานใหญ่ตั้งอยู่ในกรุงเทพมหานคร
– ฝ่ายปกครอง สำนักงานเขตทุกแห่ง รับจดทะเบียนพาณิชย์สำหรับผู้ประกอบธุรกิจที่มีสำนักงานใหญ่ตั้งอยู่ในท้องที่ของเขตนั้น
2) ในภูมิภาค ยื่นจดทะเบียนพาณิชย์ได้ที่ เทศบาล องค์การบริหารส่วนตำบล หรือเมืองพัทยา รับจดทะเบียนพาณิชย์ของผู้ประกอบธุรกิจที่มีสำนักงานแห่งใหญ่ตั้งอยู่ในท้องที่เทศบาล องค์การบริหารส่วนตำบล หรือเมืองพัทยาแล้วแต่กรณี
ส่วนขั้นตอนวิธีการจดทะเบียนพาณิชย์และทะเบียนพาณิชอิเล็กทรอนิกส์ สามารถอ่านเพิ่มเติมได้ที่นี่
จดทะเบียนนิติบุคคล
การจดทะเบียนนิติบุคคล เป็นส่วนหนึ่งที่เกี่ยวข้องกับการจดทะเบียนขายต้นไม้ แต่เนื่องจากร้านขายต้นไม้ส่วนใหญ่จะขายในนามบุคคลธรรมดา และเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ไม่ค่อยมีร้านขายต้นไม้ใดจดทะเบียนเป็นนิติบุคคล
ดังนั้น เมื่อไหร่ที่ร้านขายต้นไม้ของคุณมีผลประกอบการหรือรายได้สูงมาก จนทำให้ต้องเสียภาษีในอัตราเกิน 20% ก็ควรจดทะเบียนเป็นนิติบุคคลจะช่วยให้ประหยัดภาษีได้มากขึ้น และโอกาสยื่นภาษีผิดก็ลดลงด้วย โดยสามารถยกตัวอย่างหลักการคำนวณรายได้ให้เห็นภาพชัดเจนได้ดังนี้
ตัวอย่างการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากการขายต้นไม้
สมมุติ รายได้ 3,000,000 บาท
ค่าใช้จ่าย (หักเหมา 60%) 1,800,000 บาท
ค่าลดหย่อนส่วนตัว 60,000 บาท
เงินได้สุทธิ 1,140,000 บาท
นำเงินได้สุทธิเปรียบเทียบตารางอัตราภาษีก้าวหน้า ดังนี้
| เงินได้สุทธิ | อัตราภาษี | เทียบอัตรา | ภาษีที่ต้องเสีย(บาท) |
| 1 – 150,000 บาท | ได้ยกเว้น | 1,140,000 – 150,000 = 990,000 | ได้ยกเว้น |
| 150,001 – 300,000 | 5% | 590,000 – 150,000 = 840,000 | 7,500 |
| 300,001 – 500,000 | 10% | 840,000 – 200,000 = 640,000 | 20,000 |
| 500,001 – 750,000 | 15% | 640,000 – 250,000 = 390,000 | 37,500 |
| 750,001 – 1,000,000 | 20% | 390,000 – 250,000 = 140,000 | 50,000 |
| 1,000,001 – 2,000,000 | 25% | 140,000 x 25% | 35,000 |
| ภาษีที่ต้องเสีย (25%) | 150,000 |
ตัวอย่างการคำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคลจากการขายต้นไม้
สมมุติ รายได้ 3,000,000 บาท
ค่าใช้จ่าย 1,800,000 บาท
กำไรสุทธิ 1,200,000 บาท
| กำไรสุทธิ | อัตราภาษี | เทียบอัตรา | ภาษีที่ต้องเสีย(บาท) |
| 1 – 300,000 บาท | ได้ยกเว้น | 1,200,000 – 300,000 = 900,000 | ได้ยกเว้น |
| 300,001 – 3,000,000 | 15% | 900,000 x 15% | 135,000 |
| ภาษีที่ต้องเสีย (15%) | 135,000 |
ดังนั้น จะเห็นได้ว่าอัตราภาษีที่คำนวณได้สำหรับบุคคลธรรมดา เสียภาษีในอัตรา 25% = 150,000 บาท ส่วนนิติบุคคลเสียภาษีในอัตรา 15% = 135,000 บาท เมื่อเปรียบเทียบแล้วลักษณะนี้เจ้าของธุรกิจขายต้นไม้ ควรจดทะเบียนเป็นนิติบุคคลจะประหยัดภาษีได้มากกว่า หรืออ่านหลักการคำนวณภาษีเงินได้เพิ่มเติมจากบทความ “เปิดร้านขายต้นไม้ต้องเสียภาษีไหม”
สรุป… 6 ตัวช่วย พิจารณาก่อน จดทะเบียนขายต้นไม้
เมื่อเจ้าของร้านขายต้นไม้ต้องจดทะเบียนขายต้นไม้ ควรพิจารณาอย่างเป็นขั้นตอน เพื่อช่วยในการตัดสินใจว่าจะต้องจดทะเบียนขายต้นไม้อะไรบ้าง ซึ่งสรุปได้ดังนี้
1.พิจารณาก่อนว่าจะจดทะเบียนเป็นนิติบุคคลหรือไม่ หากคำนวณรายได้แล้วเลือกไม่จดทะเบียนนิติบุคคล เจ้าของธุรกิจร้านขายต้นไม้จะต้องจดทะเบียนพาณิชย์
2.หากเจ้าของธุรกิจขายต้นไม้เลือกจดทะเบียนเป็นนิติบุคคล จะได้ยกเว้นไม่ต้องจดทะเบียนพาณิชย์
3.พิจารณาต่อว่าธุรกิจขายต้นไม้นี้ขายผ่านช่องทางออนไลน์หรือไม่ ถ้าขายผ่านช่องออนไลน์แต่ไม่สามารถให้ชำระเงินตามแพลตฟอร์มออนไลน์ได้ ให้จดทะเบียนพาณิชย์
4.ขายต้นไม้ออนไลน์ มีเว็บไซต์ของตนเอง และมีการชำระเงินตามแพลตฟอร์มออนไลน์นั้นๆ ได้ ให้จดทะเบียนพาณิชย์อิเล็กทรอนิกส์
5.นิติบุคคลที่ขายต้นไม้ออนไลน์ มีเว็บไซต์ของตนเอง และมีการชำระเงินตามแพลตฟอร์มออนไลน์นั้นๆ ได้ จะต้องจะทะเบียนพาณิชย์อิเล็กทรอนิกส์ด้วย
6.ธุรกิจขายต้นไม้ที่ขายทั้ง 2 แบบ คือแบบทั่วไปมีหน้าร้าน และขายต้นไม้ออนไลน์ที่มีการชำระเงินตามแพลตฟอร์มออนไลน์นั้นๆ ด้วย จะต้องจดทะเบียนทั้งทะเบียนพาณิชย์และพาณิชย์อิเล็กทรอนิกส์
โดยข้อควรพิจารณาทั้ง 6 ข้อนี้ จะเป็นตัวช่วยให้คุณเตรียมตัววางแผนการดำเนินธุรกิจขายต้นไม้ได้เหมาะสมกับธุรกิจของตนเอง ช่วยเพิ่มรายได้ ลดภาษี และถูกกฎหมายด้วย
