วางแผนธุรกิจ
จากบุคคลสู่จดบริษัท

เมื่อไหร่ที่ธุรกิจเริ่มมีรายได้เข้ามาเพิ่มขึ้นเรื่อยๆ การจดทะเบียนพาณิชย์อาจไม่เพียงพอ เพราะมีสิทธิ์ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสูงถึง 35% ต่างจากนิติบุคคลที่เสียภาษีจากกำไรสุทธิสูงสุดที่ 20% เท่านั้น 

นอกจากนี้หากมีการขยับขยายใหญ่ขึ้น ต้องมีพนักงานเข้ามาช่วย การบริหารงานอย่างเป็นระบบและความมั่นคงทางธุรกิจคงไม่สามารถทำได้เพียงคนเดียว เจ้าของธุรกิจอาจต้องตัดสินใจเลือกจดบริษัทเป็นนิติบุคคล เพื่อให้การดำเนินกิจการเป็นระบบและมั่นคงมากขึ้น    

โดยการนำปัจจัยต่างๆ ตั้งแต่รายได้ ค่าใช้จ่าย ค่าลดหย่อน มาคำนวณภาษีเปรียบเทียบตามอัตราภาษีที่กฎหมายกำหนด ดังนี้ 

อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา คิดตามภาษีก้าวหน้า คือ

รายได้สุทธิ 1 – 150,000 บาท  ได้รับการยกเว้น

รายได้สุทธิ 150,001 – 300,000 อัตราค่าภาษี 5% (เสียภาษีสูงสุดไม่เกิน 7,500 บาท)

รายได้สุทธิ 300,001 – 500,000 อัตราค่าภาษี 10% (เสียภาษีสูงสุดไม่เกิน 27,000 บาท)

รายได้สุทธิ 500,001 – 750,000 อัตราค่าภาษี 15% (เสียภาษีสูงสุดไม่เกิน 65,000 บาท)

รายได้สุทธิ 750,001 – 1,000,000 อัตราค่าภาษี 20% (เสียภาษีสูงสุดไม่เกิน 115,000 บาท)

รายได้สุทธิ 1,000,001 – 2,000,000 อัตราค่าภาษี 25% (เสียภาษีสูงสุดไม่เกิน 365,000 บาท)

รายได้สุทธิ 2,000,001 – 5,000,000    อัตราค่าภาษี 30% (เสียภาษีสูงสุดไม่เกิน 1,265,000 บาท)

รายได้สุทธิ 5,000,001 บาทขึ้นไป อัตราภาษี 35%   (เสียภาษีมากกว่า 1,265,000 บาท)  

อัตราภาษีเงินได้นิติบุคคล คิดจากกำไรสุทธินำมาเปรียบเทียบกับอัตราภาษีเงินได้นิติบุคคล ที่ทุนไม่เกิน 5 ล้านบาท + รายได้ทั้งปีไม่เกิน 30 ล้านบาท ดังนี้

กำไร 300,000 บาทแรก                  =          ยกเว้นภาษี

กำไร 300,001 – 3 ล้าน                  =          ภาษี 15%

กำไรมากกว่า 3 ล้านบาทขึ้นไป          =          ภาษี 20%

แต่ถ้าไม่เข้าเกณฑ์ดังกล่าว ให้จัดอยู่ในอัตราภาษีเท่ากับ 20% ตั้งแต่กำไรบาทแรก

นำมาเปรียบเทียบให้เห็นว่าแบบบุคคลธรรมดาและแบบนิติบุคคล แบบไหนที่เจ้าของธุรกิจแต่ละรายจะได้ประโยชน์มากกว่ากัน และควรจดบริษัทหรือไม่ ซึ่งสามารถดูตัวอย่างการคำนวณภาษี และเปรียบเทียบแบบบุคคลธรรมดาและแบบนิติบุคคลได้จากบทความ ควรจดทะเบียนบริษัทหรือไม่ ตัดสินใจยังไง ที่นี่มีคำตอบ

และหากตัดสินใจแล้วว่าจะจดบริษัทเป็นนิติบุคคล เจ้าของธุรกิจจะต้องพิจารณาต่อว่า ธุรกิจของตนเองนั้นจะจดบริษัทนิติบุคคลประเภทไหน ซึ่งส่วนใหญ่ที่นิยมคือ 

1.บริษัทจำกัด (บจก.) คือธุรกิจที่ต้องมีผู้ถือหุ้นตั้งแต่ 3 คนขึ้นไป แบ่งทุนละเท่าๆ กัน หุ้นราคาไม่น้อยกว่าหุ้นละ 5 บาท ต่อ 1 หุ้น ทุนขั้นต่ำ 15 บาท ผู้ถือหุ้นทุกคนจะรับผิดชอบในหนี้สินกิจการ เฉพาะในส่วนที่ต้องชำระเงินทุนตามค่าหุ้นที่ได้จดทะเบียนไว้เท่านั้น  

2.ห้างหุ้นส่วนจำกัด ห้างหุ้นส่วนจำกัด (หจก.) คือธุรกิจที่ต้องมีบุคคลตั้งแต่ 2 คนขึ้นไป ร่วมกันลงทุนและดำเนินกิจการ โดยมีวัตถุประสงค์เพื่อแบ่งผลกไรที่ได้จากการดำเนินงาน      

3.ห้างหุ้นส่วนสามัญนิติบุคคล (หสน.) คือห้างหุ้นส่วนสามัญแบบจดทะเบียน จะต้องรับผิดในหนี้สินทั้งหมดของกิจการ โดยไม่จำกัดจำนวน และผู้เป็นหุ้นส่วนทุกคนมีสิทธิดำเนินกิจการในนามห้างหุ้นส่วนได้ (อ่านเพิ่มเติมแบบเจาะลึกสำหรับผู้ที่สนใจจดบริษัทนิติบุคคลประเภทห้างหุ้นส่วนได้จากบทความ ห้างหุ้นส่วน แบบไหนเหมาะกับธุรกิจของคุณ)  

โดยแต่ละแบบมีความแตกต่างในรายละเอียดพอสมควร เจ้าของธุรกิจต้องพิจารณาแบบที่เหมาะกับธุรกิจของตนเองก่อนดังนี้  

– บริษัทจำกัด ผู้ถือหุ้นตั้งแต่ 3 คนขึ้นไป แบ่งทุนละเท่าๆ กัน หุ้นราคาไม่น้อยกว่าหุ้นละ 5 บาท ต่อ 1 หุ้น ทุนขั้นต่ำ 15 บาท ผู้ถือหุ้นทุกคนรับผิดชอบในหนี้สินกิจการ เฉพาะในส่วนที่ต้องชำระเงินทุนตามค่าหุ้นที่ได้จดทะเบียนไว้เท่านั้น

– ห้างหุ้นส่วนจำกัด ผู้ถือหุ้นตั้งแต่ 2 คนขึ้นไป ไม่มีกำหนดทุนขั้นต่ำ  ผู้ถือหุ้นมี 2 แบบคือ 

1) จำกัดความรับผิด คือรับผิดชอบตามเงินลงทุน 

2) ไม่จำกัดความรับผิด คือรับผิดชอบหนี้สินทั้งหมด 

– ห้างหุ้นส่วนสามัญนิติบุคคล ผู้ถือหุ้นตั้งแต่ 2 คนขึ้นไป ไม่มีกำหนดทุนขั้นต่ำ ร่วมรับผิดชอบหนี้สินของกิจการอย่างไม่จำกัด  

ส่วนการดำเนินกิจการตามกฎหมายหลังจากจดบริษัทนิติบุคคลแล้ว สำหรับ “บริษัทจำกัด – ห้างหุ้นส่วนจำกัด – ห้างหุ้นส่วนสามัญนิติบุคคล” จะเหมือนกัน ตามรายละเอียดในบทความ “บริษัทจำกัด – ห้างหุ้นส่วนจำกัด – ห้างหุ้นส่วนสามัญ” ต่างกัน! จดทะเบียนนิติบุคคล แบบไหนดี